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游族网络:立信会计师事务所(特殊普通合伙)

发表时间:2019-08-08

  根据深圳证券交易所(以下简称“深交所”)出具的《中小板年报问询函【2019】

  第 368 号》 ,我们对深交所要求会计师回复的问题进行了审慎核查,现答复如

  股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“宁波泽禧”)99.99%股权中的76.92%

  转让,转让金额8,400.00万元,确认投资收益2,356.37万元。交易完成后,

  价值与账面价值的差额为718.30万元,计入投资收益。同时,你公司之子公司

  传媒有限公司(以下简称“上海笑果”)13%的股权作价7,800.00万元转让给宁

  波泽禧存在未实现内部交易损益3,926.90万元,2018年6月完全实现,确认投

  (3)本次交易完成后,你公司仍持有宁波泽禧23.07%的股权。请说明你公

  (3)本次交易完成后,你公司仍持有宁波泽禧23.07%的股权。请说明你公

  询有限公司(本公司合并范围内公司)将其持有的0.01%股权转让给宁波泽时投

  资管理有限公司(以下简称“宁波泽时”)。交易完成后,宁波泽时成为宁波泽禧

  伙人为执行事务合伙人,对外代表合伙企业,其他合伙人不再执行合伙企业事务。

  波泽瑾)的执行事务合伙人,在上述交易完成后宁波泽瑾持有宁波泽禧76.92%

  持有的上海笑果13%股权转让给宁波泽禧,以优化公司对上海笑果的投资架构,

  2017年11月3日,公司召开2017年第11次总经理办公室会议,会议审议

  通过了上海游素将所持上海笑果13%股权作价7,800万元人民币转让给宁波泽禧

  的相关议案。上述转让价格基础与上述第三方融资估值一致,交易价格定价公允。

  21.82%。其中,收购广州掌淘网络科技有限公司形成商誉5.30亿元,收购

  组2018年商誉减值准备的测算过程,并说明未计提减值准备的原因。请年审会

  件产品集成到自身的APP产品中,掌淘科技对APP反馈的相关数据进行存储、

  掌淘科技于2015年11月完成收购后,2016-2017年期间主要为公司及子公

  供服务的规模较小。2018年以来,掌淘科技在自有大数据技术逐步成熟的基础

  Bigpoint是德国知名的电脑网络游戏和手机游戏的开发商、内容提供商和运

  的发展规划及行业特点,明确的预测期确定为2019年1月1日至2023年12月

  31日,收益期按永续确定,即收益期限为持续经营假设前提下的无限经营年期。

  (预测期内每年)净现金流量=EBITDA - 资本性支出 - 营运资金追加额

  商誉确认以后,公司在持有期间不进行摊销。公司将掌淘科技、Bigpoint分

  掌淘科技、Bigpoint资产组组合的账面价值分别与其可收回金额进行比较,确定

  涉及的含商誉资产组在 2018 年 12 月 31 日可收回金额进行评估,并出具相应

  根据银信资产评估有限公司2019年4月出具的银信财报字(2019)沪第269

  号评估报告,评估基准日2018年12月31日广州掌淘网络科技有限公司的商誉

  根据银信资产评估有限公司2019年4月出具的银信财报字(2019)沪第268

  问题6、报告期末,你公司应收账款余额为9.36亿元,同比增长75.76%,

  (1)年报显示,你公司2018年营业收入较2017年增长10.68%。请结合你

  (2)你公司本期计提应收账款坏账准备1,690.22万元,同比增长19.52%,

  收回或转回2,559.92万元,请说明转回应收账款的原因及判断依据,并说明本

  账面余额为9.10亿元,中金心水论坛333013“按账龄分析法计提坏账准备的应收账款”账面余额为

  3.66亿元。请说明你公司按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款中有部

  (1)年报显示,你公司2018年营业收入较2017年增长10.68%。请结合你

  报告期各期末,公司应收账款账面余额分别为93,642.71万元、53,279.71万

  截至2018年末,公司应收账款账面余额较2017年末增加40,363.00万元,

  速发展需求,除了保持与传统的大型联合运营商合作外,大力拓展多方收入渠道,

  较原传统大型平台渠道略长,造成2018年应收账款增长率高于营业收入增长率。

  (2)你公司本期计提应收账款坏账准备1,690.22万元,同比增长19.52%,

  收回或转回2,559.92万元,请说明转回应收账款的原因及判断依据,并说明本

  范围扩大,公司相应建立了应收账款回收风险的评估预警机制并提高了管理水平,

  此影响,公司本期坏账计提比例整体相对于2017年度较低,公司也因此转回了

  综上,公司2018年坏账准备计提比例虽然较2017年有所下降,但是5.38%

  账面余额为9.10亿元,“按账龄分析法计提坏账准备的应收账款”账面余额为

  3.66亿元。请说明你公司按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款中有部

  同一实际控制人控制的关联方应收账款余额2,329,355.56元,根据公司历史

  合同账期内组合应收账款余额542,257,948.08元,此部分相关联合运营商信

  34.52%。其中,与上海浩游网络科技有限公司(以下简称“上海浩游”)形成其

  他应收款1200万元,你公司全资子公司上海游素投资管理有限公司持有上海浩

  游20%股份;与上海猫游网络科技有限公司(以下简称“上海猫游”)形成其他

  息技术有限公司持有上海猫游30%股权,除上述投资关系外,上海浩游、上海猫

  上述款项中应收上海浩游1,200万元系公司于2015至2016年期间预付分成

  境,在确定该公司经营难以挽回的情况下,公司于2017年对该款项全额计提了

  坏账准备;应收上海猫游210万元系2014年预付产品定制费,由于上海猫游的

  开发团队已经解散,不具备开发的履约能力,公司于2016年对该款项全额计提

  海)有限公司(以下简称“浮生若梦”)、潘飞宇签订三方协议,从浮生若梦退出

  股权,将持有的10%的公司股权作价1,250万元转让给潘飞宇。截至2018年12

  月31日,浮生若梦已代潘飞宇向公司支付了750万元股权转让款,尚有500万